Уважаемый клиент!

Рекомендуем  Вам воспользоваться правом на получение налоговой скидки по результатам каждого налогового года, на протяжении всего периода уплаты  из своих доходов пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, т.к.в дальнейшем пенсионные выплаты подлежат налогообложению.

Налоги  в 2017г.: НДФЛ- 18% и военный сбор -1,5%  (информация приведена в таблице).

Взносы Выплаты
Не облагаются налогом Облагаются налогом

Физическое лицо, которое осуществляет пенсионные взносы из своих доходов, по результатам отчетного налогового года имеет право включить в налоговую скидку сумму взносов в размере, в расчете за каждый месяц, в течение которого действовал пенсионный контракт, не более 2162 грн* (для 2017) и вернуть уплаченный НДФЛ (18%) из суммы этих взносов.

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются физическим лицом в годовой налоговой декларации.

* 2162 грн - рассчитывается как размер месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового периода, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн

Выплаты на определенный срок

Единоразовая пенсионная выплата

60% выплаты облагается налогом (18%)

100% выплаты облагается налогом (18%)

Военный сбор – 1,5%

Нулевая ставка налогообложения применяется для пенсионных выплат участникам:

  • достигших 70-летнего возраста;
  • являющихся инвалидами I группы;

Также, нулевая ставка налогообложения применяется к единоразовым пенсионным выплатам, которые наследуются членами семьи I-й степени родства.

 

О налоговой скидке за 2017г.

Граждане, не являющиеся субъектами хозяйствования и которые в течение прошлогогода получали заработную плату, с которой удерживался налог на доходы физических лиц, имеют право на получение налоговой скидки при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Украины (далее НКУ).

Сумма вашего налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на сумму налоговой скидки, а это соответственно приведет к снижению суммы вашего налога на доходы физических лиц.

Для получения скидки необходимо заполнить и  до 31 декабря подать в налоговый орган по месту вашей регистрации налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходахвместе с расчетом суммы налоговой скидки и подтверждающими документами.

В декларации необходимо указать:

  • сумму полученного за год дохода в виде зарплаты,
  • вид понесенных расходов и их размер;
  • рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату.

Алгоритм начисления налоговой скидки, по результатам отчетного налогового 2017г.рассчитывается следующим образом:

  • определяется база налогообложения путем уменьшения годовой суммы начисленной заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму налоговой социальной льготы (далее НСЛ)- при ее наличии;
  • (информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя);
  • на основании подтверждающих документов определяется сумма расходов налогоплательщика - резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
  • рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку:
  • с суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) с заработной платы за 2017г., вычитаем сумму НДФЛ, определенную как произведение базы, уменьшенной на сумму понесенных налогоплательщиком расходов на оплату взносов по пенсионным контрактам, и ставки налога.

Полезные ссылки:

  1. Налоговая декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017г. (скачать бланк);
  2. Приложения к декларации о доходах за 2017г.:
    • Приложение Ф1 (заполняется в случае получения доходов от операций с инвестиционными активами) (скачать бланк Ф1);
    • Приложение Ф2 (заполняется самозанятыми физическими лицами) (скачать бланк Ф2);
  3. Инструкция по заполнению декларации о доходах и приложений (скачать инструкцию);
  4. Пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017г. (скачать бланк).

Кто может воспользоваться налоговой скидкой?

Воспользоваться налоговой скидкой (ст. 166 НКУ) имеют право:

  • Во-первых, она полагается только физлицам — резидентам Украины, имеющим регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от его принятия;
  • Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента – как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение.
  • В-третьих, общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику за 2017г., не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного в виде заработной платы* и уменьшенного на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

*К заработной плате относятся основная и дополнительная зарплата, вознаграждения, другие поощрительные и компенсационные средства, которые выплачивают налогоплательщику на основании отношений трудового найма.

Какие понесенные расходы включаются в налоговую скидку?

Согласно пункту 3 ст.166 НКУ, плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку, в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам отчетного налогового года, сумму пенсионных взносов по пенсионным контрактам с негосударственным пенсионным фондом, фактически уплаченных  плательщик налога в течение отчетного налогового года за себя или члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

Ограничения к расходам при исчислении налоговой скидки.

Взносы на пенсионные вклады в негосударственный пенсионный фонд  плательщика налога, так и членов его семьи первой степени родства, не должны (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор) превышать:

  1. Для самого плательщика-  прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января отчетного года и умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. Значит, в 2017г., максимальная сумма, потраченная на пенсионные взносы  и учитываемая при расчете налоговой скидки, составит 2240 грн. в месяц;
  2. За члена семьи первой степени родства - учитывается 50% суммы, рассчитанной в п.1, т.е. 1120 грн. в месяц. 

Примерные документы для получения налоговой скидки

  1. Паспорт;
  2. Справка о присвоении идентификационного налогового номера;
  3. Справка о заработной плате , где будет указана сумма начисленной зарплаты, сумма социального взноса и сумма НДФЛ помесячно и общей суммой за год (по форме №3);
  4. Выписка с индивидуального пенсионного счета по оплате пенсионных взносов за отчетный календарный год.
  5. Документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке - если за мужа/жену).
  6. Декларация  об имущественном состоянии и доходах за 2017г.

Уважаемый клиент:

  1. Рекомендуем обратиться в  налоговый орган по месту вашей регистрации для уточнения точного перечня подтверждающих документов для получения налоговой скидки.
  2. Помните, все оригиналы документов сохраняются у Вас и не посылаются контролирующему органу, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного  Кодексом.

Сроки и способ подачи декларации для получения налоговой скидки.

1. Срок подачи.

Право на получение налоговой скидки не переносится на последующие годы, то есть для получения скидки за 2017г., необходимо подать декларацию до 31 декабря 2018г..

2. Способ подачи.

Декларация подается  контролирующему органу такими способами на выбор плательщика налога:

1) лично плательщиком налога или уполномоченной на это лицом (в этом случае потребуйте, чтобы на втором экземпляре декларации поставили дату и штамп);

2) посылается по почте с сообщением о вручении и с описанием вложения;

3) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Сроки возврата контролирующими органами излишне уплаченного НДФЛ.

Согласно п. 179.8 НКУ сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет налогоплательщика, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.