Бажаєте знизити суму податку?

Громадяни, які не є суб'єктами господарювання та які протягом минулого року отримували заробітну плату, з якої утримувався податок на доходи фізичних осіб мають право на отримання податкової знижки за наявності підстав, передбачених Податковим кодексом України (далі ПКУ).

Сума вашого оподатковуваного доходу може бути зменшена на суму податкової знижки, а це відповідно призведе до зниження суми вашого податку на доходи фізичних осіб.

Заповніть і подайте податкову декларацію

Для отримання знижки необхідно заповнити та до 31 грудня подати до податкового органу за місцем вашої реєстрації податкову декларацію про майновий стан і доходи разом з розрахунком суми податкової знижки та підтверджуючими документами.

В декларації необхідно вказати:

• суму отриманого за рік доходу у вигляді зарплатні;
• вид понесених витрат і їх розмір;
• розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб до повернення.

Розрахуйте податкову знижку

Податкова знижка, за результатами звітного податкового 2022 року, розраховується наступним чином:

1. Визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а також на суму податкової соціальної пільги (далі ПСП) – при її наявності;
2. Інформацію про суми нарахованого загального річного оподатковуваного прибутку, застосованих ПСП, утриманого податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця;
3. На підставі підтвердних документів визначається сума витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до податкової знижки;
4. Розраховується сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов' язання у зв' язку з використанням права на податкову знижку;
5. З суми ПДФО, утриманого (сплаченого) з заробітної плати за 2022 рік, віднімаємо суму ПДФО, визначену як добуток бази, зменшеної на суму понесених платником податку витрат на оплату внесків за пенсійними контрактами, і ставки податку.

Умови отримання податкової знижки

Згідно зі статтею 166 ПКУ скористатися податковою знижкою мають право:

• фiзичні особи – резиденти України, які мають реєстраційний номер облікової картки платника податку або відповідну відмітку в паспорті про відмову від його прийняття;
• особи, що витратили гроші на придбання товарів, робіт або послуг в резидента – як юридичної, так і фізичної особи, причому цьому є документальне підтвердження.

Слід враховувати, що загальна сума податкової знижки, яка нарахована платнику податку за 2022 рік, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у вигляді заробітної плати і зменшеного на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, – обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.

Понесені витрати, що включаються до податкової знижки

Згідно з пунктом 3 ст.166 ПКУ, платник податку має право включити до податкової знижки, в зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року, суму пенсійних внесків за пенсійними контрактами з недержавним пенсійним фондом, фактично сплачених платником податку протягом звітного податкового року за себе або члена сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік / дружина, діти).

Обмеження до витрат при обчисленні податкової знижки

Внески на пенсійні вклади до недержавного пенсійного фонду платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, не повинні перевищувати (в розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір):

• Для самого платника в 2022 році максимальна сума, витрачена на пенсійні внески і яка враховується при розрахунку податкової знижки, складе 3170 грн. на місяць;
• за члена сім'ї першого ступеня споріднення – 1585 грн. на місяць.

Документи, які необхідні для отримання податкової знижки

Для отримання податкової знижки необхідно підготувати приблизно наступний перелік документів:

• паспорт;
• довідка про присвоєння ідентифікаційного податкового номера;
• довідка про заробітну плату, де буде вказана сума нарахованої зарплати, сума соціального внеску та сума ПДФО щомісяця і загальною сумою за рік (за формою №3);
• виписка з індивідуального пенсійного рахунку по оплаті пенсійних внесків за звітний календарний рік;
• документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження, якщо оплата за дитину, свідоцтво про шлюб – якщо за чоловіка / дружину).;
• декларація про майновий стан і доходи за 2022 р.

Рекомендуємо звернутися до податкового органу за місцем вашої реєстрації для уточнення точного переліку підтвердних документів для отримання податкової знижки.

Пам'ятайте, всі оригінали документів зберігаються у Вас і не надсилаються до контролюючого органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Кодексом.

Терміни подачі декларації

Для отримання знижки за 2022 рік, необхідно подати декларацію до 31 грудня 2023 року. Право на отримання податкової знижки не переноситься на наступні роки.

Способи подачі декларації

Декларація подається до контролюючого органу такими способами:

• особисто платником податку або уповноваженою на це особою (в цьому випадку вимагайте, щоб на другому екземплярі декларації поставили дату і штамп)
• надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
• засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Терміни повернення надміру сплаченого ПДФО

Згідно п. 179.8 ПКУ сума, яка повинна бути повернена, зараховується на банківський рахунок платника податків, відкритий в будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.