Хотите снизить сумму налога?

Граждане, которые не являются субъектами хозяйствования и в течение прошлого года получали заработную плату, с которой удерживался налог на доходы физических лиц, имеют право на получение налоговой скидки при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Украины (далее НКУ).

Сумма вашего налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на сумму налоговой скидки, а это соответственно приведет к снижению суммы вашего налога на доходы физических лиц.

Заполните и подайте налоговую декларацию

Для получения скидки необходимо заполнить и до 31 декабря подать в налоговый орган по месту вашей регистрации налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах вместе с расчетом суммы налоговой скидки и подтверждающими документами.

В декларации необходимо указать:

• сумму полученного за год дохода в виде зарплаты;
• вид понесенных расходов и их размер;
• рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату.

Рассчитайте налоговую скидку

Налоговая скидка, по результатам отчетного налогового 2023 года, рассчитывается следующим образом:

1. Определяется база налогообложения путем уменьшения годовой заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму налоговой социальной льготы (далее НСЛ) – при ее наличии;
2. Информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя;
3. На основании подтверждающих документов определяется сумма расходов налогоплательщика – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
4. Рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку;
5. С суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) с заработной платы за 2023 год, вычитается сумма НДФЛ, определенную как произведение базы, уменьшенной на сумму понесенных налогоплательщиком расходов на оплату взносов по пенсионным контрактам, и ставки налога.

Условия получения налоговой скидки

Согласно статье 166 НКУ воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

• физические лица – резиденты Украины, имеющие регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от его принятия;
• лица, потратившие деньги на приобретение товаров, работ или услуг у резидента – как юридического, так и физического лица, и имеющие соответствующее документальное подтверждение.

Следует учесть, что общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику за 2023 год, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного в виде заработной платы и уменьшенного на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

Расходы, включаемые в налоговую скидку

Согласно пункту 3 ст. 166 НКУ, плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку, в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам отчетного налогового года, сумму пенсионных взносов по пенсионным контрактам с негосударственным пенсионным фондом, фактически уплаченных плательщиком налога в течение отчетного налогового года за себя или члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

Ограничения к расходам при исчислении скидки

Взносы на пенсионные вклады в негосударственный пенсионный фонд плательщика налога, так и членов его семьи первой степени родства, не должны превышать (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор):

• для самого плательщика в 2023 году максимальная сумма, потраченная на пенсионные взносы и учитываемая при расчете налоговой скидки, составит 3750 грн. в месяц;
• за члена семьи первой степени родства – 1875 грн. в месяц.

Документы, необходимые для получения скидки

Для получения налоговой скидки необходимо подготовить приблизительно следующий перечень документов:

• паспорт;
• справка о присвоении идентификационного налогового номера;
• справка о заработной плате, где будет указана сумма начисленной зарплаты, сумма социального взноса и сумма НДФЛ помесячно и общей суммой за год (по форме №3);
• выписка с индивидуального пенсионного счета по оплате пенсионных взносов за отчетный календарный год;
• документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке – если за мужа/жену);
• декларация об имущественном состоянии и доходах за 2023 г.

Рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту вашей регистрации для уточнения точного перечня подтверждающих документов для получения налоговой скидки.

Помните, все оригиналы документов сохраняются у Вас и не посылаются контролирующему органу, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного Кодексом.

Сроки подачи декларации

Для получения скидки за 2023 год, необходимо подать декларацию до 31 декабря 2024 года. Право на получение налоговой скидки не переносится на последующие годы.

Способы подачи декларации

Декларация подается контролирующему органу на выбор плательщика налога следующими способами:

• лично плательщиком налога или уполномоченным на это лицом (в этом случае потребуйте, чтобы на втором экземпляре декларации поставили дату и штамп);
• посылается по почте с сообщением о вручении и с описанием вложения;
• средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Сроки возврата излишне уплаченного НДФЛ

Согласно п. 179.8 НКУ сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет налогоплательщика, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.