Получите налоговую скидку!

Уважаемые клиенты, рекомендуем Вам воспользоваться правом на получение налоговой скидки по результатам каждого налогового года, на протяжении всего периода уплаты из своих доходов пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, т.к. в дальнейшем пенсионные выплаты подлежат налогообложению.

Налоги в 2017 году: НДФЛ – 18% и военный сбор – 1,5% (информация приведена ниже).

Взносы и инвест. доход налогом не облагаются

Физическое лицо, которое осуществляет пенсионные взносы из своих доходов, по результатам отчетного налогового года имеет право включить в налоговую скидку сумму взносов в размере, в расчете за каждый месяц, в течение которого действовал пенсионный контракт, не более 2162 грн (для 2017) и вернуть уплаченный НДФЛ (18%) из суммы этих взносов.

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются физическим лицом в годовой налоговой декларации.

Начисление налога на пенсионне выплаты

При заключении договора о выплате пенсии на определенный срок налогом облагаются только 60% ежемесячной пенсионной выплаты (18% + военный сбор 1,5%).

При единоразовой пенсионной выплате налогом облагаются 100% выплаты (18% + военный сбор 1,5%).

Нулевая ставка налогообложения применяется для пенсионных выплат в случае:

  • достижения участником 70-летнего возраста;
  • когда участник является инвалидом I-ой группы;
  • единоразовой пенсионной выплаты, которая наследуется членами семьии первой степени родства.
О налоговой скидке

Хотите снизить сумму налога?

Граждане, которые не являются субъектами хозяйствования и в течение прошлого года получали заработную плату, с которой удерживался налог на доходы физических лиц, имеют право на получение налоговой скидки при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Украины (далее НКУ).

Сумма вашего налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на сумму налоговой скидки, а это соответственно приведет к снижению суммы вашего налога на доходы физических лиц.

Заполните и подайте налоговую декларацию

Для получения скидки необходимо заполнить и до 31 декабря подать в налоговый орган по месту вашей регистрации налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах вместе с расчетом суммы налоговой скидки и подтверждающими документами.

В декларации необходимо указать:

  • сумму полученного за год дохода в виде зарплаты;
  • вид понесенных расходов и их размер;
  • рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату.

Расчитайте налоговую скидку

Налоговая скидка, по результатам отчетного налогового 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  1. Определяется база налогообложения путем уменьшения годовой заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму налоговой социальной льготы (далее НСЛ) – при ее наличии;
  2. Информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя;
  3. На основании подтверждающих документов определяется сумма расходов налогоплательщика – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
  4. Рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку;
  5. С суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) с заработной платы за 2017 год, вычитается сумма НДФЛ, определенную как произведение базы, уменьшенной на сумму понесенных налогоплательщиком расходов на оплату взносов по пенсионным контрактам, и ставки налога.
Условия получения скидки

Условия получения налоговой скидки

Согласно статье 166 НКУ воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

  • физические лица – резиденты Украины, имеющие регистрационный номер учетной карточки плательщика налога или соответствующую отметку в паспорте об отказе от его принятия;
  • лица, потратившие деньги на приобретение товаров, работ или услуг у резидента – как юридического, так и физического лица, и имеющие соответсятвенное документальное подтверждение.

Следует учесть, что общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику за 2017 год, не может превышать сумму годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного в виде заработной платы и уменьшенного на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом платятся за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

Понесенные расходы, включаемые в налоговую скидку

Расходы, включаемые в налоговую скидку

Согласно пункту 3 ст. 166 НКУ, плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку, в уменьшение налогооблагаемого дохода по результатам отчетного налогового года, сумму пенсионных взносов по пенсионным контрактам с негосударственным пенсионным фондом, фактически уплаченных1 плательщиком налога в течение отчетного налогового года за себя или члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

Ограничения к расходам при исчислении скидки

Взносы на пенсионные вклады в негосударственный пенсионный фонд плательщика налога, так и членов его семьи первой степени родства, не должны (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор):

  • для самого плательщика в 2017 году максимальная сумма, потраченная на пенсионные взносы и учитываемая при расчете налоговой скидки, составит 2240 грн. в месяц;
  • за члена семьи первой степени родства – 1120 грн. в месяц.
Документы для получения скидки

Документы, необходимые для получения скидки

Для получения надоговой скидки необходимо подготовить приблизительно следующий перечень документов:

  • паспорт;
  • справка о присвоении идентификационного налогового номера;
  • справка о заработной плате, где будет указана сумма начисленной зарплаты, сумма социального взноса и сумма НДФЛ помесячно и общей суммой за год (по форме №3);
  • выписка с индивидуального пенсионного счета по оплате пенсионных взносов за отчетный календарный год;
  • документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке – если за мужа/жену);
  • декларация об имущественном состоянии и доходах за 2017 г.

Рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту вашей регистрации для уточнения точного перечня подтверждающих документов для получения налоговой скидки.

Помните, все оригиналы документов сохраняются у Вас и не посылаются контролирующему органу, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного Кодексом.

Способы и сроки подачи документов

Сроки подачи декларации

Для получения скидки за 2017 год, необходимо подать декларацию до 31 декабря 2018 года. Право на получение налоговой скидки не переносится на последующие годы.

Способы подачи декларации

Декларация подается контролирующему органу на выбор плательщика налога следующими способами:

  • лично плательщиком налога или уполномоченным на это лицом (в этом случае потребуйте, чтобы на втором экземпляре декларации поставили дату и штамп);
  • посылается по почте с сообщением о вручении и с описанием вложения;
  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Сроки возврата излишне уплаченного НДФЛ

Согласно п. 179.8 НКУ сумма, которая должна быть возвращена, зачисляется на банковский счет налогоплательщика, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Бланки и формы для заполнения

Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017 год
PDF, 428кб
Загрузить
Инструкция по заполнению декларации о доходах и приложений
PDF, 274кб
Загрузить
Пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017 год
PDF, 792кб
Загрузить

Приложения к декларации о доходах за 2017 год

Приложение Ф1 (заполняется в случае получения доходов от операций с инвестиционными активами)
PDF, 301кб
Загрузить
Приложение Ф2 (заполняется самозанятыми физическими лицами)
PDF, 244кб
Загрузить

Законы Украины

О негосударственном пенсионном обеспечении
№ 1057-IV от 09.07.2003г.
Подробнее >>

Распоряжения Нацкомфинуслуг

Положение о согласовании устава негосударственного пенсионного фонда и регистрации пенсионных схем
Распоряжение Нацкомфинуслуг №2362 от 18.07.2013г.
Подробнее >>
Положение о предельном размере расходов, связанных с осуществлением негосударственного пенсионного обеспечения
Распоряжение Нацкомфинуслуг №2541 от 04.12.2012г.
Подробнее >>
Положение о порядке составления, формирования и представления администратором негосударственного пенсионного фонда отчетности по негосударственному пенсионному обеспечению
Распоряжение Госфинуслуг №674 от 27.10.2011г.
Подробнее >>
Квалификационные требования к членам советов негосударственных пенсионных фондов и специалистов по вопросам администрирования негосударственных пенсионных фондов
Распоряжение Госфинуслуг №137 от 27.11.2003г.
Подробнее >>
Положение об осуществлении деятельности по администрированию негосударственного пенсионного фонда
Распоряжение Нацкомфинуслуг №4400 от 03.12.2013г.
Подробнее >>
Положение об обнародовании информации о деятельности негосударственного пенсионного фонда
Распоряжение Госфинуслуг №3100 от 16.12.2004г.
Подробнее >>
Порядок согласования Нацкомфинуслуг членов совета негосударственного пенсионного фонда
Распоряжение Госфинуслуг №169 от 18.12.2003г.
Подробнее >>
Положение об инвестиционной декларации негосударственного пенсионного фонда
Распоряжение Госфинуслуг №139 от 27.11.2003г.
Подробнее >>
Порядок предоставления администратором негосударственного пенсионного фонда информации Нацкомфинуслуг о заключении советом негосударственного пенсионного фонда договоров о предоставлении финансовых услуг негосударственному пенсионному фонду
Распоряжение Госфинуслуг №178 от 25.12.2003г.
Подробнее >>

Решения НКЦБФР

Положение об особенностях осуществления деятельности по управлению активами институциональных инвесторов
Решение НКЦБФР №1414 от 06.08.2013г.
Подробнее >>
Положение о порядке определения чистой стоимости активов пенсионного фонда
Решение НКЦБФР №339 от 11.08.2004г.
Подробнее >>
Положение о требованиях к лицам, осуществляющим профессиональную деятельность по управлению активами институциональных инвесторов (деятельность по управлению активами), относительно состава и структуры активов негосударственных пенсионных фондов, которыми они управляют
Решение НКЦБФР №582 от 26.04.2012г.
Подробнее >>
Положение о порядке составления и раскрытия информации компаниями по управлению активами и лицами, осуществляющими управление активами негосударственных пенсионных фондов, и представления соответствующих документов в Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку
Решение НКЦБФР №1343 от 02.10.2012г.
Подробнее >>
Положение о требованиях к лицу, которое осуществляет деятельность по управлению пенсионными активами по соблюдению внутренних правил и процедур оценки и управления рисками, связанными с инвестированием пенсионных активов
Решение НКЦБФР №1282 от 25.09.2012г.
Подробнее >>